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備受關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度確定。

9月26日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠，滿足多樣化需求。會(huì)議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求，提升保障水平。

那么，此次個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度具體如何?對(duì)建立完善我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度有何意義?

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度確定

今年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》(下稱《意見(jiàn)》)正式對(duì)外發(fā)布，這被認(rèn)為是我國(guó)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱的標(biāo)志性事件。《意見(jiàn)》明確，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，既參加社保又參加了個(gè)人養(yǎng)老金制度的人，在將來(lái)達(dá)到退休年齡后，可以同時(shí)領(lǐng)取社保的退休金和個(gè)人養(yǎng)老金。此次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次明確，要發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金。

同時(shí)，會(huì)議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，有利于更好滿足群眾多樣化需求、提升保障水平。會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

政策支持主要就是稅收政策，《意見(jiàn)》顯示，國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，人社部、財(cái)政部對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展進(jìn)行宏觀指導(dǎo)，根據(jù)職責(zé)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費(fèi)上限、待遇領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)管，定期向社會(huì)披露相關(guān)信息。

人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋曾在國(guó)新辦發(fā)布會(huì)上表示，國(guó)家通過(guò)稅收政策支持建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，與其他市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。因此，個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策的享受、領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)的。不僅方便參保人及時(shí)查詢，也能夠體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

為何暫定1.2萬(wàn)元抵扣上限

會(huì)議明確了每年1.2萬(wàn)元稅前抵扣上限，那么，為何暫定1.2萬(wàn)元抵扣上限?

中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文曾指出，繳納個(gè)人所得稅的人群收入條件等一般較好，每年繳納1.2萬(wàn)元的個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)這個(gè)群體似乎吸引力不是太大;而大多數(shù)中低收入群體對(duì)養(yǎng)老金較為在乎，但他們卻很可能不是納稅人，因此個(gè)稅延遲的政策對(duì)這個(gè)群體而言是“無(wú)感”的。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生也認(rèn)為，1.2萬(wàn)元抵扣額度相對(duì)有限，未來(lái)可以考慮適時(shí)提高享受稅惠的繳費(fèi)額度，適當(dāng)提高個(gè)人養(yǎng)老金的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要建立抵扣額度與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)掛鉤的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

事實(shí)上，《意見(jiàn)》對(duì)這些問(wèn)題也有所考慮?！兑庖?jiàn)》規(guī)定，人社部、財(cái)政部可根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

鄭秉文表示，當(dāng)前稅優(yōu)水平實(shí)際上是較低的，但在共同富裕的大背景下，有關(guān)部門需要考慮到輿論情緒——如果參與人數(shù)很少，提高稅優(yōu)水平或被抨擊為制造“富人俱樂(lè)部”。

聶明雋曾解釋稱，1.2萬(wàn)元的上限主要是基于三點(diǎn)考慮：一是從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平來(lái)考慮。個(gè)人養(yǎng)老金的功能是補(bǔ)充養(yǎng)老的作用，補(bǔ)充的水平一方面要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮，保持三個(gè)支柱合理的總養(yǎng)老金水平，另一方面要避免養(yǎng)老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配關(guān)系。二是借鑒前期稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)做法，結(jié)合試點(diǎn)情況，個(gè)人養(yǎng)老金采取了固定額度的辦法，比較簡(jiǎn)便，年度總額度上也保持了銜接。三是體現(xiàn)增量改革。起步階段是1.2萬(wàn)元，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。

專家：優(yōu)惠力度很大

據(jù)了解，中國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括三個(gè)方面，也就是通常所說(shuō)的“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，第二支柱也就是企業(yè)年金和職業(yè)年金，加上第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，是對(duì)第一支柱的有效補(bǔ)充。

個(gè)人養(yǎng)老金制度的推進(jìn)實(shí)施，是滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的必然要求，也是促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)，目前各相關(guān)部門進(jìn)行了哪些準(zhǔn)備?

據(jù)報(bào)道，多家銀行、基金公司等正在備戰(zhàn)養(yǎng)老金的系統(tǒng)準(zhǔn)備。目前已有不少商業(yè)銀行、銀行理財(cái)子、代銷機(jī)構(gòu)、公募基金等機(jī)構(gòu)開(kāi)始參與個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接測(cè)試，同時(shí)也逐步探索個(gè)人養(yǎng)老金賬戶相關(guān)的管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等工作，為個(gè)人養(yǎng)老金的業(yè)務(wù)落地做充分準(zhǔn)備。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授石曉軍表示，這次的稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，因?yàn)?%相當(dāng)于是工資范圍在5000元至8000元的個(gè)稅稅率。個(gè)人養(yǎng)老金制度需要不斷探索、完善的過(guò)程，稅收的優(yōu)惠力度如何也是近段時(shí)間學(xué)界和業(yè)界關(guān)注度最高的一個(gè)方面，對(duì)領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)的大幅降低，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會(huì)是一個(gè)很有力的激勵(lì)。

湖南大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)精算研究所所長(zhǎng)張琳表示，繳費(fèi)者領(lǐng)取時(shí)的實(shí)際稅負(fù)從7.5%降到3%，這個(gè)很可觀，這對(duì)未來(lái)養(yǎng)老方面的負(fù)擔(dān)會(huì)減輕很多，而且給予了很多的優(yōu)惠，這一點(diǎn)還是挺不錯(cuò)的。

中國(guó)社科院世界社保研究中心秘書長(zhǎng)房連泉表示，從政策有關(guān)表述看，目前的個(gè)人養(yǎng)老金制度以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)，不受過(guò)去參保手續(xù)的限制，不涉及參保關(guān)系、單位管理等環(huán)節(jié)，靈活性更強(qiáng)，也具有便捷性。