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備受關(guān)注的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度確定。

9月26日，國務(wù)院常務(wù)會議確定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠，滿足多樣化需求。會議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求，提升保障水平。

那么，此次個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度具體如何?對建立完善我國個人養(yǎng)老金制度有何意義?

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠力度確定

今年4月21日，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下稱《意見》)正式對外發(fā)布，這被認為是我國建立養(yǎng)老保險體系第三支柱的標志性事件?！兑庖姟访鞔_，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

簡單來說，既參加社保又參加了個人養(yǎng)老金制度的人，在將來達到退休年齡后，可以同時領(lǐng)取社保的退休金和個人養(yǎng)老金。此次國務(wù)院常務(wù)會議再次明確，要發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金。

同時，會議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金，是對基本養(yǎng)老保險的補充，有利于更好滿足群眾多樣化需求、提升保障水平。會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實際稅負由7.5%降為3%。

政策支持主要就是稅收政策，《意見》顯示，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，人社部、財政部對個人養(yǎng)老金發(fā)展進行宏觀指導，根據(jù)職責對個人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費上限、待遇領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進行運行監(jiān)管，定期向社會披露相關(guān)信息。

人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋曾在國新辦發(fā)布會上表示，國家通過稅收政策支持建立個人養(yǎng)老金制度，與其他市場化運營的個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)互相補充、相互促進。因此，個人參加個人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策的享受、領(lǐng)取時個人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個人賬戶為基礎(chǔ)的。不僅方便參保人及時查詢，也能夠體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

為何暫定1.2萬元抵扣上限

會議明確了每年1.2萬元稅前抵扣上限，那么，為何暫定1.2萬元抵扣上限?

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文曾指出，繳納個人所得稅的人群收入條件等一般較好，每年繳納1.2萬元的個人養(yǎng)老金對這個群體似乎吸引力不是太大;而大多數(shù)中低收入群體對養(yǎng)老金較為在乎，但他們卻很可能不是納稅人，因此個稅延遲的政策對這個群體而言是“無感”的。

清華大學五道口金融學院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負責人朱俊生也認為，1.2萬元抵扣額度相對有限，未來可以考慮適時提高享受稅惠的繳費額度，適當提高個人養(yǎng)老金的稅前抵扣標準，同時要建立抵扣額度與社會平均工資增長指數(shù)掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制。

事實上，《意見》對這些問題也有所考慮?！兑庖姟芬?guī)定，人社部、財政部可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

鄭秉文表示，當前稅優(yōu)水平實際上是較低的，但在共同富裕的大背景下，有關(guān)部門需要考慮到輿論情緒——如果參與人數(shù)很少，提高稅優(yōu)水平或被抨擊為制造“富人俱樂部”。

聶明雋曾解釋稱，1.2萬元的上限主要是基于三點考慮：一是從保持適度補充養(yǎng)老水平來考慮。個人養(yǎng)老金的功能是補充養(yǎng)老的作用，補充的水平一方面要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮，保持三個支柱合理的總養(yǎng)老金水平，另一方面要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配關(guān)系。二是借鑒前期稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點做法，結(jié)合試點情況，個人養(yǎng)老金采取了固定額度的辦法，比較簡便，年度總額度上也保持了銜接。三是體現(xiàn)增量改革。起步階段是1.2萬元，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養(yǎng)老的需要。

專家：優(yōu)惠力度很大

據(jù)了解，中國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括三個方面，也就是通常所說的“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分，第二支柱也就是企業(yè)年金和職業(yè)年金，加上第三支柱個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，是對第一支柱的有效補充。

個人養(yǎng)老金制度的推進實施，是滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保險需求的必然要求，也是促進社會保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

對于個人養(yǎng)老金制度建設(shè)，目前各相關(guān)部門進行了哪些準備?

據(jù)報道，多家銀行、基金公司等正在備戰(zhàn)養(yǎng)老金的系統(tǒng)準備。目前已有不少商業(yè)銀行、銀行理財子、代銷機構(gòu)、公募基金等機構(gòu)開始參與個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺系統(tǒng)對接測試，同時也逐步探索個人養(yǎng)老金賬戶相關(guān)的管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等工作，為個人養(yǎng)老金的業(yè)務(wù)落地做充分準備。

中國人民大學財政金融學院教授石曉軍表示，這次的稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，因為3%相當于是工資范圍在5000元至8000元的個稅稅率。個人養(yǎng)老金制度需要不斷探索、完善的過程，稅收的優(yōu)惠力度如何也是近段時間學界和業(yè)界關(guān)注度最高的一個方面，對領(lǐng)取收入實際稅負的大幅降低，對個人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會是一個很有力的激勵。

湖南大學風險管理與保險精算研究所所長張琳表示，繳費者領(lǐng)取時的實際稅負從7.5%降到3%，這個很可觀，這對未來養(yǎng)老方面的負擔會減輕很多，而且給予了很多的優(yōu)惠，這一點還是挺不錯的。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉表示，從政策有關(guān)表述看，目前的個人養(yǎng)老金制度以個人賬戶為基礎(chǔ)，不受過去參保手續(xù)的限制，不涉及參保關(guān)系、單位管理等環(huán)節(jié)，靈活性更強，也具有便捷性。