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日前，證監(jiān)會會同司法部、財政部聯(lián)合發(fā)布《關于加強注冊制下中介機構廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見》（下稱《意見》）。《意見》要求切實加強對注冊制下證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構及其從業(yè)人員的廉潔從業(yè)監(jiān)管，持續(xù)凈化資本市場生態(tài)，懲治金融腐敗和防控金融風險。個人以為，強化對中介機構的廉潔從業(yè)監(jiān)管，是非常值得肯定的。

整體而言，《意見》涉及的內(nèi)容主要包括三個方面。一是將券商、會所、律所等中介機構及其開展的與證券發(fā)行上市相關的業(yè)務均納入規(guī)制范圍，實現(xiàn)了業(yè)務主體和業(yè)務類型的全覆蓋。二是要求針對性地解決問題。比如針對注冊制下廉潔從業(yè)的重點風險領域，對證券公司及其從業(yè)人員作出了針對性的細化規(guī)定，同時明確會計師事務所、律師事務所等中介機構參照執(zhí)行。三是堅持專業(yè)思維，分類施策。《意見》結合證券公司、會計師事務所、律師事務所等各主體的業(yè)務風險特征提出專門監(jiān)管要求。

券商、會所、律所作為中介機構，在資本市場中扮演著“看門人”的角色。其重要性，以及所發(fā)揮的作用是不言而喻的。中國資本市場有今天的規(guī)模與影響力，中介機構在其中功不可沒。不過，某些中介機構機構在執(zhí)業(yè)過程中，除了存在執(zhí)業(yè)質量不高，以及未勤勉盡責等問題外，還存在涉及廉潔等方面的問題，這無疑是需要引起重視的。

比如過度激勵與短期激勵的問題就較為常見。投行業(yè)務作為券商傳統(tǒng)業(yè)務之一，成為眾多券商跑馬圈地的手段。為了在投行業(yè)務中占據(jù)更多的市場份額，以實現(xiàn)自身利益的最大化，某些券商或將從業(yè)人員薪酬收入與其承做或承攬的項目收入直接掛鉤，或者以業(yè)務包干等方式開展投行業(yè)務。其如此作為，顯然是值得商榷的。雖然有利于提高從業(yè)人員的積極性，但也存在過度激勵與短期激勵的問題。而且，相對于其他從業(yè)人員，個中也存在不公平的問題。

又如采取不正當手段承攬業(yè)務的問題。為了從市場中獲取更大的利益，某些中介機構甚至將職業(yè)操守拋到了九霄云外。像深圳堂堂即是最好的例證。證監(jiān)會調查表明，深圳堂堂會計師事務所在開展審計工作之前，就與審計對象上市公司*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不出具“否定意見”或“無法表示意見”的審計意見。其如此膽大妄為，最終被處罰亦是其咎由自取的結果。

(資料圖)

再如中介機構出具虛假記載的文件。某律所在廣東新大地IPO時就扮演了這樣的角色。該律所在未對相關人員進行實地訪談的情況下，制作虛假的實地訪談筆錄，并在法律意見書中作出進行了實地訪談的虛假記載。其出具虛假記載文件的行為，與某些企業(yè)的造假行為并沒有本質上的區(qū)別，個中的危害也是巨大的。

中介機構的作用與地位，決定了其在執(zhí)業(yè)過程中，既要具備職業(yè)勝任能力，也有具備職業(yè)操守。與此同時，還要與各種違法違規(guī)行為說“不”。個人以為，強化對中介機構廉潔從業(yè)監(jiān)管，需要做好自律與他律。

一方面，制度建設不可或缺。完善的制度建設，是強化中介機構廉潔從業(yè)監(jiān)管的基礎，也是規(guī)范中介機構執(zhí)業(yè)行為、提高執(zhí)業(yè)質量的保證。沒有制度建設，中介機構廉潔從業(yè)就會變成一句空話。

另一方面，中介機構的自律同樣重要。資本市場上出現(xiàn)的眾多違法違規(guī)案例，其根源在于違規(guī)方，并非沒有出現(xiàn)相關的規(guī)章制度。一個不爭的事實是，同樣是上市公司，有的出現(xiàn)嚴重的違法違規(guī)行為，但有的卻規(guī)范運作，為什么會有如此大的區(qū)別，不言自明。

當然，強化中介機構廉潔從業(yè)監(jiān)管，對于以身試法者進行嚴懲，同樣是不可或缺的。治亂須用重典，對于膽敢違規(guī)者，理應嚴刑峻法伺候。