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風(fēng)華高科(000636.SZ)歷時(shí)一年多的財(cái)務(wù)造假案終結(jié)，上市公司及高管均受到處罰。

11月24日，風(fēng)華高科發(fā)布證監(jiān)會(huì)處罰決定，因自2015年起連續(xù)三期財(cái)報(bào)涉及財(cái)務(wù)造假，風(fēng)華高科被監(jiān)管責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款。對(duì)涉案的26名公司在職或離職人員，包括公司三任董事長(zhǎng)，也處罰金累計(jì)187萬(wàn)元。

由于超6000萬(wàn)的應(yīng)收賬款未能收回，風(fēng)華高科總裁辦合謀用公司自有資金受讓應(yīng)收賬款再轉(zhuǎn)回上市公司，從而虛增6000多萬(wàn)元利潤(rùn)。同一時(shí)期2015年公司籌劃回購(gòu)股票用于近6000萬(wàn)員工持股計(jì)劃，激勵(lì)的條件就是公司2016年度凈利潤(rùn)較2015年度凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度不低于30%，或是高管虛增凈利的原因之一。

長(zhǎng)江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，除了虛增凈利，風(fēng)華高科2015年也籌劃了兩起大的并購(gòu)，其中風(fēng)華高科以5.92億元收購(gòu)了奈電科技100%股權(quán)，奈電科技也為當(dāng)時(shí)扣非凈利處于虧損狀態(tài)的風(fēng)華高科貢獻(xiàn)了很大部分利潤(rùn)，截止2015年底，公司參控股公司達(dá)到22家，而承諾期過后，2019年上半年奈電科技凈利潤(rùn)虧損3379.77萬(wàn)元，2019年前三季度風(fēng)華高科凈利下滑60.20%。

高管合謀財(cái)務(wù)造假虛增6000萬(wàn)利潤(rùn)

11月24日，風(fēng)華高科發(fā)布證監(jiān)會(huì)處罰決定，因自2015年起連續(xù)三期財(cái)報(bào)涉及財(cái)務(wù)造假，虛增6000多萬(wàn)元利潤(rùn)，風(fēng)華高科被監(jiān)管責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款。

風(fēng)華高科開展貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，從中捷通信有限公司采購(gòu)電子產(chǎn)品，再銷售給案外人林某控制下的廣東新宇、廣州亞利、廣州華力、廣州鑫德。在風(fēng)華高科催收下，截至2015年12月31日仍未能收回前述應(yīng)收四家公司合計(jì)約6319萬(wàn)元的款項(xiàng)(以下稱本案所涉應(yīng)收賬款)，且對(duì)應(yīng)債權(quán)并沒有抵押物等擔(dān)保。

為了解決應(yīng)收賬款賬目掛賬問題、延長(zhǎng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)間，風(fēng)華高科于2016年3月1日召開總裁辦公會(huì)，決定通過兩種方式對(duì)上述應(yīng)收賬款進(jìn)行處置。第一種方式是自有資金購(gòu)買理財(cái)，再通過另一家公司受讓約5470萬(wàn)元應(yīng)收賬款，將收到的上述款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)回風(fēng)華高科。第二種方式是通過案外人劉某華實(shí)際控制的深圳全聚能以八折(680.32萬(wàn)元)的價(jià)格受讓約850萬(wàn)元應(yīng)收賬款，而其所支付的受讓款，來(lái)源于風(fēng)華高科向劉某華實(shí)際控制的另一家公司支付的預(yù)付款約250萬(wàn)元以及對(duì)該公司的應(yīng)收賬款約430萬(wàn)元。

2016年12月12日，風(fēng)華高科召開的總裁辦公會(huì)決定也沿用上述約6319萬(wàn)元應(yīng)收賬款兩種方式處置。經(jīng)核實(shí)，上述應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的債權(quán)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但在2015年年報(bào)中，公司表示上述應(yīng)收賬款已通過轉(zhuǎn)讓方式收回。2016年年度報(bào)告少計(jì)提資產(chǎn)減值損失，虛增利潤(rùn)總額6192.12萬(wàn)元，占風(fēng)華高科2016年年報(bào)的比例為33.05%。

對(duì)涉案的26名公司在職或離職人員，包括公司三任董事長(zhǎng)，也處罰金累計(jì)187萬(wàn)元。其中，李澤中是風(fēng)華高科2013年8月-2016年9月的董事長(zhǎng)，2016年李澤中卸任之后，幸建超接替其職務(wù)，但隨后也在2018年2月離職。2018年2月，在幸建超離職后，王廣軍空降風(fēng)華高科，擔(dān)任董事長(zhǎng)一職。并且在今年11月董事會(huì)換屆中獨(dú)董幾乎盡數(shù)變更。

長(zhǎng)江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，這一涉案人員中董事和中層管理人員大部分均參與了2015年公司唯一籌劃的一次員工持股計(jì)劃——廣發(fā)原馳·風(fēng)華高科1號(hào)定向資產(chǎn)管理計(jì)劃，當(dāng)時(shí)花費(fèi)5508萬(wàn)元購(gòu)買股票用于員工持股，而激勵(lì)的條件是公司2016年度凈利潤(rùn)較2015年度凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度不低于30%;如未能保持上述增長(zhǎng)幅度，則解鎖期滿后持有人減持時(shí)，需返還公司為實(shí)施員工持股計(jì)劃所支付的成本(即公司回購(gòu)股票后再以均價(jià)80%的價(jià)格售予持有人，因此而產(chǎn)生的20%差額計(jì)入公司的管理費(fèi)用)。這或是高管冒險(xiǎn)虛增凈利的原因之一。

跨界投資失敗凈利下滑六成

風(fēng)華高科是一家以電子元器件制造和配套貿(mào)易為主的企業(yè)。公司主要從事研制、生產(chǎn)和銷售系列新型片式元器件、光機(jī)電一體化電子專用設(shè)備及電子材料等電子信息基礎(chǔ)產(chǎn)品。

風(fēng)華高科在2015年還進(jìn)行了兩次并購(gòu)，風(fēng)華高科作價(jià)5.92億元收購(gòu)了奈電科技100%股權(quán)，布局移動(dòng)及可穿戴設(shè)備產(chǎn)業(yè)鏈，同時(shí)以2.89億元收購(gòu)光頡科技40%股權(quán)，截至2015年風(fēng)華高科的參股或控股的公司達(dá)到22家，有鋰電池、新材料、房地產(chǎn)、電力等等行業(yè)。

財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，風(fēng)華高科2015年和2016年扣非凈利潤(rùn)分別虧損1128.17萬(wàn)元、452.71萬(wàn)元，而當(dāng)年公司同期的投資收益分別為4842.18萬(wàn)元、1.73億元，正是靠著投資收益才得以扭虧為盈。

從2017年開始，受益于電子元器件供需緊張、持續(xù)漲價(jià)，風(fēng)華高科主營(yíng)產(chǎn)品MLCC、片式電阻器市場(chǎng)訂單供不應(yīng)求，2017年和2018年風(fēng)華高科凈利潤(rùn)分別為2.47億元和10.17億元，凈利潤(rùn)連續(xù)大增，而同期資產(chǎn)減值損失分別為0.89億元、1.94億元，主要為壞賬損失、存貨跌價(jià)損失以及商譽(yù)減值損失，暫時(shí)掩蓋了資產(chǎn)減值損失大增的情況。

事實(shí)上奈電科技業(yè)績(jī)承諾期過后，業(yè)績(jī)就大幅下滑。2018年，奈電科技實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1341.77萬(wàn)元，下降79.08%，2019年上半年奈電科技凈利潤(rùn)虧損3379.77萬(wàn)元。

今年7月，風(fēng)華高科擬以不低于6億元轉(zhuǎn)讓奈電科技80%股權(quán)，這樣不僅可以避免因奈電科技業(yè)績(jī)下滑而導(dǎo)致公司商譽(yù)減值，而且還可以獲得投資收益。長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，風(fēng)華高科僅僅今年上半年就退出5家法人主體，參控股公司僅剩13家。

準(zhǔn)備瘦身強(qiáng)體、聚焦主業(yè)的風(fēng)華高科今年業(yè)績(jī)大幅下滑。隨著電子元器件產(chǎn)品價(jià)格回落，風(fēng)華高科主營(yíng)業(yè)務(wù)下滑嚴(yán)重，而上半年被列入其他產(chǎn)品毛利下降10.48%。2019年前三季度風(fēng)華高科營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為23.87億元、3.53億元，分別同比下降32.02%、60.20%，即使投資收益5262.16萬(wàn)元也無(wú)法挽回業(yè)績(jī)頹勢(shì)。