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償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)公司審慎監(jiān)管的重要內(nèi)涵。1月5日，浙商財(cái)險(xiǎn)、安誠財(cái)險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)、友邦人壽等4家保險(xiǎn)公司因存在的償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問題，被銀保監(jiān)會公開點(diǎn)名通報(bào)。一時(shí)間，險(xiǎn)企償付能力問題再引關(guān)注。南都灣財(cái)社記者注意到，就在兩個(gè)月前，中國銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部(償付能力監(jiān)管部)向業(yè)內(nèi)通報(bào)了五家保險(xiǎn)公司在2016年到2017年間發(fā)生的償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)的問題，涉及誠泰財(cái)險(xiǎn)、國華人壽、中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)、珠江人壽、弘康人壽。

(資料圖片僅供參考)

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)，究竟對于行業(yè)生態(tài)有什么不良影響？連續(xù)多家險(xiǎn)企被通報(bào)，又傳遞了監(jiān)管高層什么風(fēng)向標(biāo)？

“未按規(guī)定計(jì)提最低資本”成通病

按照銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部(償付能力監(jiān)管部)公布的《關(guān)于四家保險(xiǎn)公司償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問題的通報(bào)》，主要問題集中在未按規(guī)定計(jì)提最低資本、未按規(guī)定計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本、流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算不準(zhǔn)確、償付能力報(bào)表填報(bào)不完整、風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)等問題。

據(jù)觀察，多家險(xiǎn)企因?yàn)槲窗匆?guī)定計(jì)提最低資本的問題，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本，或權(quán)益投資未及時(shí)調(diào)整核算方法，虛增實(shí)際資本，從而虛增償付能力。

記者看到，以人保壽險(xiǎn)為例，該公司部分投資資產(chǎn)中未約定確定性現(xiàn)金流，但違規(guī)計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本，導(dǎo)致2022年1季度、2季度償付能力報(bào)告少計(jì)提最低資本7.25億元、8.91億元。同時(shí)，該公司某資管產(chǎn)品不滿足豁免穿透條件，卻在2022年2季度償付能力報(bào)告中，列報(bào)為“豁免穿透的資產(chǎn)支持計(jì)劃”，少計(jì)提最低資本2265.02萬元。此外，人保壽險(xiǎn)還存在權(quán)益投資未及時(shí)調(diào)整核算方法的問題。

浙商財(cái)險(xiǎn)2022年1季度償付能力報(bào)告中，計(jì)算存款的交易對手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本時(shí)，基礎(chǔ)因子選擇錯(cuò)誤，少計(jì)提最低資本807.6萬元；某資管產(chǎn)品穿透后國債未計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)，少計(jì)提利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本3563.34元。

有險(xiǎn)企率先回應(yīng)：已完成整改

風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)的問題也值得留意。南都灣財(cái)社記者看到，友邦人壽2022年2季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評級中，核保核賠人員數(shù)量、總經(jīng)理室成員及中心支公司總經(jīng)理離職人數(shù)、評估期之前4個(gè)季度保險(xiǎn)公司合計(jì)投訴次數(shù)、報(bào)案支付時(shí)效、數(shù)據(jù)差錯(cuò)率等18項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。此外，也存在未按規(guī)定計(jì)提最低資本、未按規(guī)定計(jì)量實(shí)際資本的問題。

無獨(dú)有偶，安誠財(cái)險(xiǎn)2022年1季度、2季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)中，銷售人員、核保核賠人員、分支機(jī)構(gòu)高級管理人員數(shù)量和離職率，以及保險(xiǎn)合同爭議訴訟案件敗訴率等43項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。

值得留意的是，面對公開通報(bào)，友邦人壽成為首家回應(yīng)的險(xiǎn)企。相關(guān)人士向南都灣財(cái)社提供的《關(guān)于中國銀保監(jiān)會通報(bào)友邦人壽償付能力數(shù)據(jù)問題的說明》顯示，通報(bào)主要涉及友邦人壽2022年一、二季度償付能力數(shù)據(jù)報(bào)告中的計(jì)算差錯(cuò)。按正確計(jì)算，其一季度核心償付能力充足率應(yīng)由233.98%調(diào)整為234.08%，上升0.10%，綜合償付能力充足率應(yīng)由389.82%調(diào)整為389.93%，上升0.11%。二季度核心償付能力充足率應(yīng)由220.41%調(diào)整為220.40%，綜合償付能力充足率應(yīng)由374.26%調(diào)整為374.23%。

對于監(jiān)管通報(bào)的問題，該險(xiǎn)企稱，已經(jīng)于2022年三季度完成整改，未來“持續(xù)提升償付能力管理工作質(zhì)效，防范類似問題的再次發(fā)生?！?/p>

三季度24家保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)綜合評級不達(dá)標(biāo)

償付能力究竟有何指標(biāo)？如何界定？南都灣財(cái)社記者留意到，按照2021年1月銀保監(jiān)會最新修訂的《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，保險(xiǎn)公司償付能力共有三條“及格線”，分別是“核心償付能力充足率不低于50%；綜合償付能力充足率不低于100%；風(fēng)險(xiǎn)綜合評級在B類及以上”。

就在上個(gè)月，中國銀保監(jiān)會召開償付能力監(jiān)管委員會第十七次工作會議。記者梳理看到，按照監(jiān)管披露的數(shù)據(jù)，第三季度末，納入會議審議的181家保險(xiǎn)公司平均綜合償付能力充足率為212%，平均核心償付能力充足率為139.7%；實(shí)際資本為4.71萬億元，最低資本為2.22萬億元。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司、人身險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司的平均綜合償付能力充足率分別為238.9%、204%和309.1%；平均核心償付能力充足率分別為205.3%、123.8%和278.5%。

從綜合償付能力指標(biāo)看，有43家保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)綜合評級被評為A類，114家保險(xiǎn)公司被評為B類。但是，15家保險(xiǎn)公司被評為C類，9家保險(xiǎn)公司被評為D類。

這意味著，去年第三季度依然有24家險(xiǎn)企風(fēng)險(xiǎn)綜合評級不達(dá)標(biāo)，未達(dá)監(jiān)管要求的B類或A類紅線。

監(jiān)管：嚴(yán)肅查處數(shù)據(jù)造假行為

“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的償付能力是監(jiān)管的核心指標(biāo)，償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)直接影響監(jiān)管質(zhì)效?！庇袠I(yè)內(nèi)人士分析，一旦數(shù)據(jù)的真實(shí)性不準(zhǔn)確，就意味著將難以反映險(xiǎn)企的真實(shí)償付實(shí)力。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)重視償付能力管理工作，確保償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，持續(xù)提升償付能力工作質(zhì)效。

不過，數(shù)據(jù)有誤，是否都意味著造假問題？對此，有業(yè)內(nèi)提醒，償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)或“造假”問題，一般可分為技術(shù)性錯(cuò)誤和人為因素兩方面，如不動產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤造成償付能力充足率虛增、資管產(chǎn)品錯(cuò)誤適用導(dǎo)致最低資本少計(jì)、理財(cái)產(chǎn)品修正久期計(jì)算錯(cuò)誤等可能屬于技術(shù)性錯(cuò)誤，而未按規(guī)定計(jì)提資本、準(zhǔn)備金評估及合同負(fù)債評估不合規(guī)等可能屬于人為因素。

站在監(jiān)管立場，中國銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部(償付能力監(jiān)管部)表示，繼續(xù)加強(qiáng)償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場檢查，督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性管理，持續(xù)提升償付能力管理工作質(zhì)效。

南都灣財(cái)社記者也留意到，按照2022年12月中國銀保監(jiān)會“償付能力監(jiān)管委員會工作會議”要求，將常態(tài)化開展保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)和償付能力現(xiàn)場檢查，嚴(yán)肅查處數(shù)據(jù)造假行為，夯實(shí)監(jiān)管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。此外，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)綜合評級通報(bào)和約談力度，夯實(shí)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防控的主體責(zé)任。