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3月23日，在“2023年南方財經法律高峰論壇”上，由中國司法大數(shù)據研究院、、北京星來律師事務所和南方財經法律研究院共同編寫而成的《上市公司刑事犯罪問題研究白皮書（2017-2022）》（下稱“白皮書”）正式發(fā)布。

北京星來律師事務所主任王珺作為發(fā)布人表示，2017年至2022年上市公司涉刑事案件量總體呈下降趨勢；各類風險類型中，挪用資金、職務侵占等公司內部腐敗風險突出；被告人多被判處3年及以下有期徒刑，適用緩刑的比例超五成。

挪用資金、職務侵占等公司內部腐敗風險突出

(資料圖)

白皮書顯示，2017年至2022年，全國法院已結上市公司涉刑事案件共計1894件。其中，除2019年同比呈上升趨勢外，其他年份均呈同比下降趨勢。被告人均為自然人的案件有1888件，占比99.10%；自然人和單位作為共同被告人的案件有6件，占比0.90%。

從被告人所在行業(yè)來看，上述案件的自然人被告人中有1595人所屬單位為上市公司，有所處行業(yè)記錄的共1218人，其中所處行業(yè)為金融業(yè)的被告人最多，共計295人，占比24.22%。所處行業(yè)為制造業(yè)和采礦業(yè)的被告人居次，分別占比21.92%和18.56%。

各風險類型的案件總計615件，排名靠前的分別為：內部腐敗案件（363件，59.02%）、交易詐騙案件（139件，22.60%）、業(yè)務經營案件（113件，18.38%）。

從上市公司自然人被告人判決結果分布來看，上市公司自然人被告人（1595人）中，被判處有期徒刑的被告人有932人，占比58.43%，其中有418人被判緩期執(zhí)行，緩刑比例為44.85%；被判處拘役的被告人有540人，占比33.86%，其中有332人被判緩期執(zhí)行，緩刑比例為61.48%?？傮w看，被判拘役、有期徒刑的上市公司自然人被告人中，被判緩期執(zhí)行的比例達50.95%。

從被判處有期徒刑的上市公司自然人被告人刑期來看，在3年及3年以下的有723人，占比77.58%；3年（不含）至5年區(qū)間的有91人，占比9.76%，5年（不含）至10年區(qū)間的有78人，占比8.37%，10年以上區(qū)間的有40人，占比4.29%。有期徒刑平均刑期長度為32.18個月。

上市公司涉證券犯罪均為高層領導干部

白皮書對上市公司涉證券犯罪情況進行了比較分析，2017年至2022年，全國法院審結的上市公司涉證券犯罪案件共5件。2017年至2022年，全國法院審結的證券犯罪案件為142件，總體呈先增后降趨勢。

從罪名分布看，上市公司涉證券犯罪案件中，利用未公開信息交易罪案件2件，背信損害上市公司利益罪、欺詐發(fā)行證券罪、內幕交易、泄露內幕信息罪案件各1件。證券犯罪案件中，提供虛假證明文件罪案件最多，共計70件，占比49.30%；利用未公開信息交易罪案件有35件，占比24.65%；內幕交易、泄露內幕信息罪案件有17件，占比11.97%。

從自然人被告人職位對比來看，上市公司涉證券犯罪的自然人被告人（8人）的職位均為高層領導干部，其中有2人為財務總監(jiān)，其余為董事長、總經理等。證券犯罪的自然人被告人（240人）中有職位記錄的共216人，中層以上職務層級的占比66.21%，其中有6人為實際控制人，15人為會計等財務人員。

從犯罪嚴重程度對比，上市公司涉證券犯罪自然人被告人、證券犯罪自然人被告人犯輕罪比例均超八成，遠高于上市公司涉刑事犯罪自然人被告人犯輕罪比例（45.53%）。

上市公司亟需加強合規(guī)建設

隨著注冊制的全面推行，市場給予了上市公司更多融資渠道同時，也帶來了內控不力、盲目展業(yè)、合規(guī)不足等問題。上市公司規(guī)模不斷發(fā)展壯大，已經成為國民經濟發(fā)展重要支撐，與資本市場聯(lián)系緊密，牽一發(fā)而動全身。

“上市公司必須加強公司治理、強化內控合規(guī)和信披?！彼痉ù髷?shù)據顯示，雖然我國上市公司涉刑事案件量總體呈下降趨勢，但近四分之一的犯罪行為發(fā)生在金融業(yè)，且絕大部分的犯罪主體為上市公司內部的員工乃至其高級管理人員，這意味著，一旦上市公司存在違法違規(guī)行為，不僅直接影響上市公司的正常經營，而且引發(fā)和傳導金融風險的可能性增大。”

為此，白皮書認為，亟需對上市公司加強監(jiān)管的同時，引導上市公司自身加強合規(guī)建設，做好“強身健體”。

針對上市公司的合規(guī)，白皮書還提出了四條對策建議：第一，從事前和事后兩方面完善上市公司刑事合規(guī)，在強調自我報告、監(jiān)督以及事后經濟制裁基礎上，監(jiān)管部門應加大對上市公司內部腐敗、職權犯罪的懲罰力度；第二，強化信息披露意識和標準，構建監(jiān)管機構協(xié)同治理體系，遏制上市公司的欺詐行為；第三，以金融法院為試點，探索證券犯罪案件審判的民事、行政和刑事“三合一”改革；第四，提高金融領域特別是資本市場違法違規(guī)成本，消除違法犯罪的“投機性”。